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小微企業可以享受哪些稅收優惠?

侯鑫梅 |瀏覽75次
收藏|2019/08/06 17:38
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全部回答(9)
  • 一、什么才算是小微企業?


      界定一個企業類型,劃分標準無非是企業規模人數之類的硬指標,最多再添加一些行業的分類標準或限制,而小微企業的界定也一樣,從前些年的工業企業和商業企業的不同標準,到如今幾乎同一的劃分標準,看得出國家在越來越放寬這一界定,擴大小微企業的范圍。


      最新標準,從2019年1月1日至2021年12月31日:


      從事國家非限制和禁止行業,且同時符合以下三個條件的企業,為小型微利企業:


      √年度應納稅所得額不超過300萬元、


      √從業人數不超過300人、


      √資產總額不超過5000萬元


      二、具體稅收優惠


      A.企業所得稅


      國家新的規定采取對應納稅額所得額進行階梯分類,分別規定了優惠稅率。


      從2019年1月1日至2021年12月31日:


      a:年應納稅所得額不超過100萬元的部分,都減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅(實際稅負為5%)


      b:對于年應納稅所得額超過100萬元但是并不超過300萬元的部分,則是減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。(實際稅負為10%)


      這里我先列出一個大家應該很熟悉的計算公式:


      應納稅額=應納稅額所得額*所得稅稅率


      從公式我們可以看到ab兩個階梯的優惠規定均有雙重優惠特征,首先是對應納稅額所得額做減法,其次就是所得稅稅率也比一般企業的25%稅率低5個百分點。


      舉個例子,如果一個企業2019年的應納稅額所得額為290萬,那在計算時我們應該以下分開兩步:


      1,其中的100萬,應納稅額=100*25%*20%=5萬


      2,剩下的190萬,應納稅額=190*50%*20%=19萬


      3,全部應納稅額為24萬


      如果沒有小微企業的這些降稅優惠,按照正常比例我們算一下應納稅額為290萬*25%,那么就是72.5萬,減少了48.5萬的稅收負擔!我們看到這個稅收優惠幅度真的相當大。


      B.增值稅起征點提高


      對小微企業的增值稅起征點由3萬元提至10萬元/月。


      小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(如果納稅周期是1個季度則以一個季度為準,季度銷售額未超過30萬元免征增值稅)。


      C.地區性稅種減稅政策


      部分地方稅種,可減半征收。省、自治區、直轄市人民政府可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。注意此政策不適用于一般納稅人,但適用于所有的小規模納稅人,且可疊加享受其他優惠政策。


      D.小微企業中的科技企業


      新規中將初創科技型企業的范圍或者標準進一步擴大,從業人數≤300人、資產總額和年銷售收入≤5000萬元的初創科技型企業具備小微企業標準。


      創投企業的優惠不需要備案,企業享受優惠事項采取“自行判別、匯繳享受、相關資料留存備查的辦理方式”。


      E.納稅征管便利


      所得稅不再按月預繳,小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。


      綜上梳理,我們看到國家稅務總局的新規定是完全在全方位降稅的宗旨下出臺的各個措施,符合規定的企業作為納稅人,在2019年至2021年底這三年中,一定要抓住降稅的優惠,在低稅負里大力配置企業資源,發展壯大自身業務。

    回答于 2019/08/09 18:47
  • 您好!小微企業稅收優惠包括:一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業減免企業所得稅。五、重點行業小型微利企業固定資產加速折舊。六、企業免征政府性基金。

    回答于 2019/08/09 17:46
  •   您好!小微企業稅收優惠包括:一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、增值稅小規模納稅人銷售額未超起征點免征增值稅。三、小型微利企業減免企業所得稅。四、符合條件的小微企業免征政府性基金等等

    回答于 2019/08/08 11:38
  •   增值稅小規模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元,銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。


    回答于 2019/08/07 18:47
  • 您好!小微企業稅收優惠包括:

    一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策;

    二、企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅;

    三、增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅;

    四、小型微利企業減免企業所得稅;

    五、重點行業小型微利企業固定資產加速折舊;

    六、企業免征政府性基金。

    回答于 2019/08/07 17:16
  • 您好,作為小規模企業,可以享受如下稅收優惠
    一、小規模小微企業代開專票和普票一個季度不超過30W,免收增值稅
    二、小規模小微企業年凈利潤小于100W的,企業所得稅按5%的稅率交企業所得稅
    三、小微企業免征政府性基金

    回答于 2019/08/07 14:53
  •   可以享受企業所得稅的優惠政策,小微企業企業所得稅,凈利潤小于100萬,企業所得稅的稅率是按照5%征收的

    回答于 2019/08/07 10:57
  •   答:

      您好!小微企業稅收優惠包括:一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業減免企業所得稅。五、重點行業小型微利企業固定資產加速折舊。六、企業免征政府性基金。


    回答于 2019/08/07 10:51
  •   您好!小微企業稅收優惠包括:一、個體工商戶和個人增值稅起征點政策。二、企業或非企業性單位銷售額未超限免征增值稅。三、增值稅小規模納稅人銷售額未超限免征增值稅。四、小型微利企業減免企業所得稅。五、重點行業小型微利企業固定資產加速折舊。六、企業免征政府性基金。

    回答于 2019/08/07 10:50
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